Kwota wolna od podatku i progi podatkowe.
Na chwilę obecną kwota wolna od podatku i progi podatkowe pozostają niezmienione w porównaniu do 2023 roku. Kwota wolna od podatku wynosi 30 000 zł, a progi podatkowe dla podatników opodatkowanych na zasadach ogólnych to 12% oraz 32 000 zł po przekroczeniu 120 000 dochodu.
Bez nowych ulg, niektóre z modyfikacjami.
Obecnie nie wprowadzono nowych ulg i preferencji do systemu podatkowego. Podatnicy rozliczający PIT za 2023 rok nadal mogą skorzystać z tych samych ulg i odliczeń, jak w poprzednim roku. Jedyną modyfikacją jest ulga prorodzinna dla rodziców dzieci z niepełnosprawnością, która nie ma już limitu dochodowego.
Zmiany w opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych dla małżonków.
W ramach zmian wprowadzonych do PIT zmieniają się zasady opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych dla małżonków z najmu prywatnego. Stawka ryczałtu wyniesie 12,5% przychodów, ale zostanie zastosowana dopiero po przekroczeniu limitu 200 tys. zł, zamiast obecnego limitu 100 tys. zł.
Zmiany w amortyzacji.
Podatnicy będący mikro, małymi lub średnimi przedsiębiorcami, prowadzący działalność w gminach o wysokim bezrobociu i niskim dochodzie na mieszkańca, będą mogli indywidualnie ustalać stawki amortyzacyjne dla własnoręcznie wytworzonych środków trwałych, takich jak budynki niemieszkalne, w zależności od stopy bezrobocia. Stawki amortyzacji mogą być obniżone, umożliwiając okres amortyzacji do 10 lub 5 lat.
Składka zdrowotna i podwyżka składek społecznych w ZUS.
Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne dla przedsiębiorców w 2024 r. wyniesie co najmniej 4694,40 zł, co oznacza podwyżki składek społecznych w ZUS. Składki obejmują składkę emerytalną, rentową, chorobową, wypadkową oraz na Fundusz Pracy. Składka zdrowotna w 2024 roku nie może być niższa niż 9% minimalnego wynagrodzenia, co daje minimalną składkę zdrowotną w wysokości 381,78 zł.
Podatek minimalny.
W ramach reformy podatkowej Polskiego Ładu, minimalny podatek dochodowy CIT zostanie wprowadzony od stycznia 2024 roku. Firmy po raz pierwszy zapłacą nową daninę w 2025 roku, pod warunkiem, że mają straty podatkowe lub nie przekraczają 2-procentowego progu rentowności. Zgodnie z zamierzeniem ustawodawcy, celem nowego podatku jest ograniczenie przypadków, w których duże spółki osiągają znaczne obroty, ale zgłaszają stale niski dochód lub straty. Zgodnie z serwisem KPMG, podatek minimalny obejmuje podatników, którzy mają siedzibę lub zarząd na terytorium RP, przez co podlegają obowiązkowi podatkowemu od całości swoich dochodów, bez względu na miejsce ich osiągania, podatkowe grupy kapitałowe oraz podatników prowadzących działalność poprzez położony na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej zagraniczny zakład, którzy z działalności operacyjnej za dany rok podatkowy ponieśli stratę albo u których udział dochodu w przychodach nie przekroczył wysokości 2 proc.
Zmiany w PCC.
Od 1 stycznia 2024 r., zgodnie z nowymi przepisami ustawy o PCC, niektóre czynności cywilnoprawne nie będą opodatkowane, jeżeli są objęte opodatkowaniem VAT lub dotyczą umów sprzedaży i zamiany nieruchomości, udziałów i akcji w spółkach handlowych oraz transakcji objętych grupą VAT. Stawka podatku PCC od umowy sprzedaży różnych rodzajów nieruchomości wyniesie 2%, a od umów objętych nowym artykułem 7a – 6%.
Podwyżka opłat i podatków lokalnych.
Od stycznia wzrosną podatki i opłaty lokalne, przy czym wzrost podatków lokalnych może wynieść do 15 proc. Wzrost dotyczy podatków od nieruchomości, środków transportowych, opłaty uzdrowiskowej oraz opłaty od posiadania psa.
Brak WHT przy listach zastawnych i obligacjach.
Od 2024 roku płatnicy nie będą zobowiązani do pobrania podatku u źródła od odsetek lub dyskonta od listów zastawnych i obligacji, bez względu na kwotę, pod pewnymi warunkami.
Wiążąca Informacja Stawkowa.
W 2024 r. wniosek o wydanie Wiążącej Informacji Stawkowej (WIS) będzie musiał być składany wyłącznie w formie elektronicznej, z podaniem numeru telefonu lub adresu poczty elektronicznej. Zmiana ta dotyczy każdego wnioskodawcy, niezależnie od miejsca siedziby.
PORADY PRAWNE
Niezależnie od skali i złożoności Państwa problemu, jesteśmy tu, aby zapewnić Państwu profesjonalne wsparcie i pewność podczas podejmowania kluczowych decyzji.
Podatek od plastiku.
Od 1 stycznia 2024 roku niektórzy podatnicy będą zobowiązani do płacenia nowej daniny zgodnie z Dyrektywą SUP. Obowiązek ten dotyczyć będzie podmiotów prowadzących działalność handlową lub gastronomiczną, a opłata będzie pobierana od konsumentów przy wydawaniu napojów i żywności w jednorazowych kubkach lub pojemnikach z tworzyw sztucznych.
Nowe zasady akredytacji dla szpitali.
Emerytury pomostowe.
Od 1 stycznia 2024 roku nabierają mocy większość postanowień ustawy z dnia 28 lipca 2023 r. o zmianie ustawy dotyczącej emerytur pomostowych oraz innych przepisów (Dz.U z 2023 r., poz. 1667). Zgodnie z tymi zmianami, uprawnienie do emerytury pomostowej obejmuje zasadniczo pracowników spełniających następujące warunki:
- urodzonych po 31 grudnia 1948 roku,
- osiągających co najmniej 55 lat (w przypadku kobiet) lub 60 lat (w przypadku mężczyzn),
- posiadających co najmniej 15 lat okresu pracy w szczególnych warunkach lub o szczególnym charakterze (10 lat w przypadku niektórych specyficznych zawodów, takich jak praca na statkach czy ratownictwo górskie),
- mających co najmniej 20 lat okresu składkowego i nieskładkowego (kobiety) lub 25 lat (mężczyźni),
- wykonywali pracę w szczególnych warunkach lub o szczególnym charakterze po 31 grudnia 2008 roku.
Emerytura pomostowa stanowi wcześniejsze świadczenie dla osób pracujących w warunkach szczególnych, które spełniają dodatkowe kryteria. Jest wypłacane do czasu nabycia prawa do emerytury lub osiągnięcia powszechnego wieku emerytalnego (60 lat dla kobiet i 65 lat dla mężczyzn).
Wzrost podatku rolnego dla rolników.
Począwszy od stycznia 2024 roku, rolnicy staną w obliczu istotnego wyzwania związanego z wprowadzeniem 21-procentowego wzrostu podatku rolnego. Nowe stawki podatkowe przyniosą ze sobą zwiększone obciążenia finansowe dla zarówno właścicieli gruntów rolnych, jak i osób korzystających z tych terenów do prowadzenia działalności rolniczej.
Wprowadzenie tego znaczącego podwyższenia podatku rolnego ma potencjał wpłynięcia na szeroko rozumiane koszty produkcji rolniczej. Zwiększone obciążenia podatkowe mogą skutkować koniecznością dostosowania cen produktów rolnych, aby zrekompensować rosnące koszty działalności rolniczej. W rezultacie istnieje realne ryzyko, że wzrost podatku rolnego odbije się na cenach żywności, co z kolei może mieć negatywny wpływ na budżety konsumentów.
Nie tylko rolnicy, ale również całe społeczeństwo może odczuć skutki tego wzrostu podatku, gdyż zmiany w cenach żywności wpływają na koszty życia dla każdego obywatela. W związku z tym, wprowadzenie nowych stawek podatkowych dla rolników staje się kwestią istotną zarówno dla branży rolniczej, jak i dla szerokiej społeczności.
Nowe świadczenie dla osób z niepełnosprawnością.
Od 1 stycznia 2024 r. w życie wchodzi obszerna reforma systemu wsparcia dla dorosłych osób z niepełnosprawnością, która może wiązać się z pewnymi trudnościami. Osoby niepełnosprawne będą uprawnione do ubiegania się o nowe świadczenie wspierające, specjalnie skierowane do nich. Aby skorzystać z tego świadczenia, konieczne będzie uzyskanie decyzji określającej poziom potrzeby wsparcia. Decyzję taką wydać może Wojewódzki Zespół do Spraw Orzekania o Niepełnosprawności (WZON) na wniosek zainteresowanej osoby, uwzględniając miejsce stałego pobytu.
W decyzji szczegółowo zostanie określony poziom potrzeb, który z kolei wpłynie na wysokość przyznawanego świadczenia. Ta kwota będzie skorelowana z wysokością renty socjalnej, gdzie niższy poziom potrzeb będzie skutkować niższym świadczeniem wspierającym. Przyznane świadczenie będzie wynosić:
- 220 proc. renty socjalnej, gdy poziom potrzeb oscyluje między 95 a 100 punktami,
- 180 proc. renty socjalnej, dla poziomu potrzeb od 90 do 94 punktów,
- 120 proc. renty socjalnej, w przypadku poziomu potrzeb od 85 do 89 punktów,
- 80 proc. renty socjalnej, dla poziomu potrzeb od 80 do 84 punktów,
- 60 proc. renty socjalnej, gdy poziom potrzeb mieści się między 75 a 79 punktami,
- 40 proc. renty socjalnej, dla poziomu potrzeb od 70 do 74 punktów.
Przyjęta w 2023 roku renta socjalna wyniosła 1588,44 zł brutto i zostanie poddana waloryzacji 1 marca tego roku. W związku z tym, przypuszczalnie świadczenie wspierające będzie mieścić się w zakresie od około 635 zł do niemal 3495 zł. Warto jednak zaznaczyć, że zasadniczo od 2024 r. świadczenie to przysługuje osobom, które uzyskały od 87 do 100 punktów. Niemniej jednak, osoby, które zdobyły od 70 do 89 punktów i których opiekun pobierał świadczenie pielęgnacyjne, nadal będą mogły ubiegać się o świadczenie wspierające w bieżącym roku. Jednakże, w takim przypadku opiekun straci prawo do świadczenia pielęgnacyjnego, co może stanowić pewną trudność.
Wydłużona ważność orzeczeń o niepełnosprawności.
Sejmu uchwaliła ustawę o szczególnych rozwiązaniach dotyczących przedłużenia ważności niektórych orzeczeń o niepełnosprawności oraz orzeczeń o stopniu niepełnosprawności. Projekt legislacyjny autorstwa posłów trafił do Sejmu 12 grudnia ubiegłego roku i został zatwierdzony 19 grudnia. Bez żadnych poprawek ze strony Senatu, prezydent szybko przystąpił do podpisu. W efekcie nowa ustawa, przedłużająca ważność orzeczeń o niepełnosprawności, weszła w życie już 30 grudnia 2023 r.
Zgodnie z jej postanowieniami, orzeczenia o niepełnosprawności, których termin ważności miał upłynąć po 5 sierpnia 2023 r., a także orzeczenia, których ważność przedłużono w trakcie epidemii i stanu zagrożenia epidemicznego, utrzymują swoją ważność do 30 września 2024 r. Jednakże, ważność tych orzeczeń nie może przekraczać dnia, w którym nowe orzeczenie stanie się ostateczne. Wprowadzona ustawa równocześnie likwiduje przepisy, które stopniowo ograniczały ważność orzeczeń w zależności od terminu ich upływu. Interwencja legislacyjna była konieczna z uwagi na długi czas oczekiwania na wydanie nowego orzeczenia, który w niektórych placówkach sięgał nawet osiem miesięcy – jak wskazali posłowie w uzasadnieniu do ustawy.
Napoje energetyczne za okazaniem dowodu osobistego.
Od 1 stycznia 2024 r. w życie weszła nowa regulacja zakazująca sprzedaży energetyków, czyli napojów zawierających taurynę i kofeinę, osobom poniżej 18. roku życia. Aby zakupić taki napój, konsumenci muszą okazać dowód osobisty, a transakcje w kasach samoobsługowych również będą monitorowane pod kątem przestrzegania tego zakazu. Zapisy tego zakazu zostały wprowadzone ustawą z 17 sierpnia 2023 r. o zmianie ustawy o zdrowiu publicznym oraz niektórych innych ustaw. Za naruszenie tego zakazu przewidziana jest grzywna do 2 tys. zł, którą może ponieść także kierownik punktu sprzedaży za niedostateczny nadzór nad procesem sprzedaży. Dodatkowo producentom lub importerom grozi kara finansowa do 200 000 zł lub kara ograniczenia wolności, albo obie kary jednocześnie, w przypadku nieprawidłowego oznaczenia puszek z napojem energetycznym.
Zmiany przy rejestracji aut używanych.
Od 1 stycznia 2024 r. wszyscy przedsiębiorcy, w tym firmy leasingowe i komisy samochodowe, są zobowiązani do rejestracji nabytych aut używanych zgodnie z nowym przepisem ustawy o zmianie niektórych ustaw w celu ograniczania skutków kradzieży tożsamości. Nowy artykuł 73aa w prawie o ruchu drogowym nakłada obowiązek złożenia wniosku o rejestrację pojazdu w ciągu 30 dni od jednego z poniższych zdarzeń:
- nabycia pojazdu na terytorium Polski.
- dopuszczenia pojazdu do obrotu przez organ Krajowej Administracji Skarbowej, jeśli pojazd został sprowadzony z terytorium państwa spoza Unii Europejskiej
- sprowadzenia pojazdu na terytorium Polski z terytorium państwa członkowskiego Unii Europejskiej.
Istnieją jednak wyjątki od tego obowiązku. Przedsiębiorcy prowadzący działalność gospodarczą w zakresie obrotu pojazdami lub produkcji pojazdów nie są zobowiązani do przerejestrowywania nowych pojazdów. Wyjątek ten obejmuje również podmioty uprawnione do posiadania tablic dealerskich, pod warunkiem posiadania ważnej decyzji o profesjonalnej rejestracji pojazdów.
W praktyce oznacza to, że klienci nabywający używane pojazdy nie muszą zgłaszać ich zakupu, ale są zobowiązani do przerejestrowania pojazdu w określonym terminie – 30 lub 90 dni, zależnie od rodzaju działalności przedsiębiorcy. Przedsiębiorca zajmujący się obrotem pojazdami ma 90 dni na złożenie wniosku o rejestrację pojazdu.
Obowiązkowe wystawianie faktur w KSeF.
Od 1 lipca 2024 roku obowiązkowe będzie wystawianie faktur w Krajowym Systemie e-Faktur. Przedsiębiorcy będą musieli dostosować się do nowych wymogów i zaznajomić się z nowym systemem, co może skutkować karami pieniężnymi od 2025 roku.
Zmiany w płatnościach transgranicznych.
Od 2024 roku instytucje płatnicze będą zobowiązane do ewidencjonowania płatności na rzecz odbiorców w innych krajach UE, jeżeli liczba transakcji przekroczy 25 w kwartale. Celem jest poprawa kontroli przepływu pieniędzy między krajami UE i zwiększenie bezpieczeństwa transakcji finansowych.
DSA – akt o usługach cyfrowych.
Rozporządzenie dotyczące usług cyfrowych oficjalnie zaczęło obowiązywać 16 listopada 2022 r., jednak większość jego postanowień będzie stosowana od 17 lutego 2024 r. W tym okresie dostawcy usług pośrednich są zobowiązani do wprowadzenia nowych wymogów w swoich organizacjach. Głównym celem Dyrektywy o usługach cyfrowych (DSA) jest ustanowienie bezpiecznego, przewidywalnego i godnego zaufania środowiska online.
Rozporządzenie o usługach cyfrowych (DSA) obejmuje każdy serwis, sklep, aplikację lub inne rozwiązanie internetowe, które angażuje się w przechowywanie informacji przekazywanych przez użytkowników, takie jak opinie w sklepach internetowych, komentarze w serwisach, czy posty na platformach społecznościowych.
Mikroprzedsiębiorcy oraz małe przedsiębiorstwa, które nie są klasyfikowane jako bardzo duże platformy internetowe, są obciążone mniejszym zakresem obowiązków w porównaniu do dużych graczy. Niemniej jednak, również oni muszą podjąć konkretne działania, aby od 17 lutego 2024 roku spełniać wymogi DSA.
Głównym wyzwaniem dla wszystkich, niezależnie od ich skali, jest moderacja treści. Istnieją jednak również inne obowiązki, na które należy zwrócić uwagę.
Warto zaznaczyć, że DSA nie wyczerpuje wszystkich aspektów biznesu internetowego. To, co nie jest zakazane przez DSA, niekoniecznie jest zatem uznane za dopuszczalne. Należy pamiętać o istniejących również innych regulacjach, które mogą mieć wpływ na funkcjonowanie danego przedsiębiorstwa online.
VAT w sektorze e-commerce.
Od stycznia 2024 roku w Polsce zaczynają obowiązywać nowe przepisy dotyczące księgowości w sektorze e-commerce, mające na celu dostosowanie systemu podatkowego do specyfiki rynku cyfrowego oraz intensyfikację współpracy administracyjnej w obszarze podatku VAT.
Te zmiany są rezultatem implementacji dyrektywy Rady (UE) 2020/284 z 18 lutego 2020 r., której celem jest skuteczniejsze zwalczanie oszustw związanych z podatkiem VAT w sektorze e-commerce.
Istotną innowacją jest wprowadzenie obowiązków dla dostawców usług płatniczych, którzy będą zobowiązani prowadzić rejestr odbiorców płatności i transakcji transgranicznych co kwartał. Ten wymóg dotyczy dostawców, którzy w ciągu kwartału dokonają ponad 25 transakcji transgranicznych na rzecz tego samego odbiorcy płatności.
Rejestr będzie miał formę elektroniczną i obejmie szczegółowe informacje, takie jak kod BIC lub inny identyfikator dostawcy, dane odbiorcy płatności, numer identyfikacyjny odbiorcy podatkowego, IBAN odbiorcy lub inny identyfikator, adres odbiorcy płatności, a także szczegółowe informacje dotyczące płatności transgranicznych i zwrotów płatności.
Dodatkowo, dostawcy usług płatniczych będą zobowiązani do przechowywania rejestrów w formie elektronicznej przez okres 3 lat od zakończenia roku podatkowego, w którym miały miejsce płatności. Udostępnianie rejestrów będzie podlegać przepisom Rady (UE) nr 904/2010.
Standardy ochrony małoletnich.
Zgodnie z nowymi przepisami, organ zarządzający jednostką systemu oświaty oraz inne placówki, takie jak opiekuńcze, wychowawcze, resocjalizacyjne, religijne, artystyczne, medyczne, rekreacyjne, sportowe lub związane z rozwijaniem zainteresowań małoletnich, muszą wprowadzić standardy ochrony małoletnich. To samo dotyczy organizatorów działalności oświatowej, opiekuńczej, wychowawczej, resocjalizacyjnej, religijnej, artystycznej, medycznej, rekreacyjnej, sportowej lub związanej z rozwijaniem zainteresowań przez małoletnich.
Nowe uregulowania, wprowadzone poprzez art. 7 pkt 6 ustawy z 28 lipca 2023 r. o zmianie ustawy – Kodeks rodzinny i opiekuńczy oraz niektórych innych ustaw, nabiorą mocy 15 lutego 2024 r. Wprowadzenie standardów ochrony małoletnich oznaczać będzie ustalenie obowiązujących procedur, zasad funkcjonowania i działania, które mają na celu zabezpieczenie małoletnich przed zagrożeniami przestępczymi na tle seksualnym.
Zgodnie z postanowieniami art. 22c ustawy o przeciwdziałaniu zagrożeniom przestępczością na tle seksualnym, wprowadza się standardy ochrony małoletnich w placówkach edukacyjnych, hotelarskich, turystycznych oraz innych miejscach zakwaterowania zbiorowego.
Zarządzenia te obejmują wszystkie placówki edukacyjne, zarówno publiczne, jak i niepubliczne, i mają wejść w życie 15 lutego 2024 r.
Artykuły blogowe
Własność intelektualna w firmie
Prawa własności intelektualnej w kontekście przedsiębiorstwa – ochrona kluczem do…
Jednorazowe odszkodowanie z tytułu wypadku przy pracy lub choroby zawodowej z ZUS.
Jednorazowe odszkodowanie z tytułu wypadku przy pracy lub choroby zawodowej…
Nasze specjalizacje
RODO
Prowadzisz firmę? Potrzebujesz pomocy prawnej w zakresie RODO? Skorzystaj z oferty naszej Kancelarii i zadbaj o bezpieczeństwo przetwarzania danych osobowych w swoje firmy.
E-commerce
Prowadzisz swój biznes w Internecie? Dostosuj swój e-commerce do obecnych wymagań prawnych. Skorzystaj z doświadczenia naszej Kancelarii i spełniaj wymogi prawne dotyczące świadczenia usług droga elektroniczną.
Obsługa firm
Kancelaria prowadzi sprawy związanej prawem spółek oraz prawem handlowym. Obsługujemy prawnie małych, średnich oraz dużych przedsiębiorców, działających zarówno w formie spółki osobowej, jak i kapitałowej.
PORADY PRAWNE
Niezależnie od skali i złożoności Państwa problemu, jesteśmy tu, aby zapewnić Państwu profesjonalne wsparcie i pewność podczas podejmowania kluczowych decyzji.